La “regla de pago” se refiere al hecho de que, por ley, las fundaciones privadas no operativas deben distribuir el cinco por ciento del valor de sus activos netos de inversión anualmente en forma de donaciones o gastos administrativos elegibles, con ciertas excepciones. La regla se creó para evitar que las fundaciones reciban activos, pero nunca realicen distribuciones caritativas con ellos.
Esta regla familiar, aunque compleja, está recibiendo atención adicional de las fundaciones familiares que miran el cuarto trimestre del año en medio de una recesión económica. ¿Qué requieren las reglas? ¿Y qué significará eso el próximo año para las fundaciones y las organizaciones sin fines de lucro que apoyan?
Entonces, ¿cuáles son exactamente las reglas?
La ley en realidad no define el pago, sino algo llamado monto distribuible. La fundación calcula el valor justo de mercado promedio de 12 meses de su dotación y resta el valor de cualquier activo de uso caritativo. El cinco por ciento de ese número menos, por ejemplo, un crédito de impuestos especiales arroja la cantidad distribuible. Esta es la cantidad que la fundación debe “pagar” en distribuciones calificadas (subvenciones y ciertos gastos administrativos) al final del año siguiente al año en el que se basa el cálculo. Esencialmente, una fundación debe realizar distribuciones caritativas que asciendan aproximadamente al cinco por ciento del valor promedio de su dotación a fines de 2020 para fines de 2021.
Definitivamente hay más, por ejemplo, “apartados”, “traspaso” y sanciones significativas por no realizar las distribuciones requeridas. Para obtener más recursos sobre el cálculo del pago, visite el Consejo de Fundaciones y el Servicio de Impuestos Internos.
Considere estos cálculos al contemplar la concesión de subvenciones de fin de año y anticipar las subvenciones y los gastos del próximo año. Quizás, sobre todo, tenga en cuenta la misión de su filantropía.
“Una reacción instintiva de limitar los pagos para mantener intacto el capital”. Puede ser la antítesis de la intención que tienen la mayoría de los donantes de ayudar a otros, dice Esposito. Que anima a las familias a preguntarse si es el momento adecuado para “preocuparse por preservar el corpus”. De la fundación o de preservar las causas e instituciones que realmente les importan “.
Consulte a sus asesores (así como algunas fundaciones en Guatemala) para obtener más información sobre cómo los eventos recientes pueden afectar su fundación y sus gastos, dados los requisitos de pago.